Het belang van voorafbetalingen in boekjaar 2025

Belastingvermeerdering vermijden?
De belastingvermeerdering voor onvoldoende voorafbetalingen daalt van 9% in boekjaar 2024 naar 6.75% in boekjaar 2025. Deze kost is fiscaal niet aftrekbaar. Wilt u deze belastingvermeerdering vermijden? Betaal dan tijdig én voldoende vooraf.
De voorafbetalingen geven recht op een vermindering van de belastingvermeerdering in functie van het tijdstip van de voorafbetaling. Hoe vroeger in het boekjaar vooraf betaald wordt, hoe hoger het verminderingspercentage.
Onderstaande tabel toont de uiterste betaaldata met bijbehorende belastingvoordelen, gegeven dat uw boekjaar eindigt op 31 december.
De eenmalige voorafbetaling is de voorafbetaling die in het eerste, tweede, derde of vierde kwartaal nodig is om de sanctie van de vermeerdering te vermijden.
Uiterste betaaldatum | Belastingvoordeel | Eenmalige voorafbetaling |
10 april 2025 (VA1) | 9% | 75% x belasting |
10 juli 2025 (VA2) | 7.5% | 90% x belasting |
10 oktober 2025 (VA3) | 6% | 112.5% x belasting |
22 december 2025 (VA4) | 4.5% | 150% x belasting |
Start tijdig
Een voorbeeld met enkele concrete cijfers toon aan hoe belangrijk het is om tijdig de voorafbetalingen te doen.
Voorbeeld
Uw geschatte belasting voor boekjaar 2025 bedraagt 200 000 euro. Doet u geen voorafbetaling, dan bedraagt de belastingvermeerdering 6.75% en dus 13 500 euro.
Wilt u deze belastingvermeerdering vermijden? Stort dan voor 10 april 75% van de geschatte belasting. Dit betekent dus 150 000 euro. Deze betaling geeft recht op een vermindering van 13 500 euro (9% van 150 000 euro.) Dit doet de vermeerdering bijgevolg volledig teniet.
Wacht u echter tot 22 december, dan moet u maar liefst 150% van uw geschatte belasting betalen om de vermeerdering te vermijden. Dit betekent een substantiële voorafbetaling van 300 000 euro.
Een lening aangaan voor uw voorafbetaling?
Lenen voor een voorafbetaling biedt verschillende voordelen. Zo moet u zelf niet denken aan het tijdig uitvoeren van de voorafbetaling, de bank stort dit op het correcte tijdstip rechtstreeks aan de FOD Financiën om zo de vermeerdering te voorkomen.
Verder is de interest die u betaalt op de voorafbetalingslening minder duur dan de boete die u moet betalen indien u niet vooraf betaalt (6.75%). Deze interesten zijn fiscaal aftrekbaar, dit in tegenstelling tot de boete.
Ten slotte hoeft u geen eigen middelen aan te wenden, behoudt u uw liquiditeitspositie en kan u de lening gespreid over 1 jaar terug betalen.

Blog
Wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar sinds 1 januari 2025
Op 1 januari 2025 verhoogde de wettelijke pensioenleeftijd naar 66 jaar. Wat kan dit voor u betekenen?
De invloed van Trump op uw beleggingsportefeuille
We geven graag wat duiding bij de recente volatiliteit op de beurzen en de mogelijke invloed op uw portefeuille.
‘We moeten ons dringend de vraag stellen hoe we als Europa onze positie in de wereld kunnen herstellen.’
Karel De Gucht en Peter De Keyzer delen hun visie op onze turbulente wereld bij Bank Van Breda The SQUARE.