Hervorming investeringsaftrek vanaf 1 januari 2025

De investeringsaftrek heeft tot doel om KMO’s en zelfstandigen aan te moedigen om productieve investeringen te doen die uiteraard gebruikt worden voor professionele doeleinden. In kader van de investeringsaftrek kan de belastingplichtige bijgevolg een bepaald percentage van deze investering aftrekken van de belastbare winst. Dit zorgt dus voor een interessant fiscaal voordeel.

Ook na 1 januari 2025 blijft de investeringsaftrek een grote rol spelen in het stimuleren van investeringen én de groene energietransitie in ons land. Er is een duidelijke focus op verduurzaming. Maar de investeringsaftrek zal wel flink wat overzichtelijker worden. Er zal namelijk enkel nog met vaste percentages gewerkt worden en dus niet langer meer met tarieven die afhangen van de evolutie van het indexcijfer van de consumptieprijzen.

De toepassing van de investeringsaftrek wordt ook eenvoudiger omdat nog slechts met drie categorieën van investeringsaftrekken gewerkt zal worden. Per categorie geldt een vast percentage.

1. De basisaftrek

De basisaftrek zal worden verhoogd van 8% naar 10% en uitsluitend gelden voor KMO’s en zelfstandigen. Het basistarief stijgt tot 20% voor digitale investeringen in het kader van facturatie, klantenbeheer, e-commerce en cyberveiligheid.

Grote ondernemingen hebben geen recht op deze basis investeringsaftrek.

2. De verhoogde thematische investeringsaftrek

De verhoogde thematische aftrek zal 40% bedragen voor KMO’s en zelfstandigen en 30% voor grotere ondernemingen . Het gaat om investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, in emissievrij vervoer en in enkele andere milieuvriendelijke investeringen (bijv. zuinige watersystemen). Ook ondersteunende digitale investeringen die verwant zijn aan de drie bovenstaande investeringen komen in aanmerking.

Belangrijk: voor deze thematische investeringsaftrek zal een attest aangevraagd dienen te worden bij de bevoegde overheid en toegevoegd worden aan de belastingaangifte.

3. De technologie-aftrek

Voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke investeringen in onderzoek & ontwikkeling kan gebruik gemaakt worden van de technologie-aftrek. Deze technologie-aftrek zal recht geven op een eenmalig tarief van 13,5%.

Daarnaast kan deze aftrek ook gespreid worden over meerdere boekjaren. In dat geval heeft de belastingplichtige recht op een jaarlijks tarief van 20,5% op de afschrijving van de respectievelijk investering.

Komt een bepaalde investering in aanmerking voor meerdere categorieën, dan zult u moeten kiezen welke aftrek wordt toegepast. Per investering kan slechts één aftrekcategorie gekozen worden.